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更新时间:2024-04-09医药行业涉税刑事风险报告(2020)
在本报告中,我们首先对医药行业的整体发展状况、销售模式、两票制实施情况、涉税刑事风险点进行了归纳,其次对通过裁判文书网、启信宝、企查查等平台检索的500余药企涉税刑事案例进行了大数据分析。在此基础上,对企业涉及的逃税罪、虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票罪等主要涉税刑事犯罪的法律适用、抗辩策略等进行了分析与总结,并对企业合规经营提出了管控建议。
由于药品的主要销售市场是医院,虚开与商业贿赂并存导致虚开、行贿案件相互牵连,在我们检索的案例中,部分判决显示,医药代表给予医生的现金回扣占比达到10%-30%,虚开动因除去“多抵扣进项”、“增加利润”之外,更多基于商业贿赂的提现需求。自2016年九部委纠正医疗购销领域和医疗服务中不正之风,将“严厉打击虚开发票、偷税等违法行为”作为治理重点以来,在此后的纠风工作之中,打击涉发票违法行为连年成为工作重点。2019年度财政部对医药制造企业的专项检查也将“是否利用高开模式洗钱、是否存在空转发票抬高成本”作为检查重点。
由于涉税刑事案件多由税务机关稽查后移送公安机关,行刑交叉的特点较为显著,根据刑事诉讼法的规定,行政机关在行政程序中收集的证据符合程序规范,具有客观性、真实性、合法性要求的,可以转化为刑事诉讼证据适用。
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- 医药行业涉税刑事风险报告(2020)本文首先对医药行业的整体发展状况、销售模式、两票制实施情况、涉税刑事风险点进行了归纳,其次对通过裁判文书网、启信宝、企查查等平台检索的500余药企涉税刑事案例进行了大数据分析。在此基础上,对企业涉及的逃税罪、虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发票罪等主要涉税刑事犯罪的法律适用、抗辩策略等进行了分析与总结,并对企业合规经营提出了管控建议。2009-2020年发布时间:2020-07-21
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